Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан (участники Великой Отечественной войны; инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах; родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ) в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).
Рассматриваемые вычеты выплачиваются до тех пор, пока зарплата налогоплательщика в течение года не превысит 350 000 рублей.
 
Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей). Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): до 18 лет и с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
 

Стандартные налоговые вычеты 2019

Все граждане Российской Федерации, уплачивающие Налог на Доходы Физических Лиц в размере 13% (далее НДФЛ), имеют право претендовать на получение налоговых вычетов по ряду оснований.

Наиболее распространённым видом вычетов являются стандартные налоговые вычеты в силу того, что в эту категорию входит вычет на ребёнка (детей). Однако в данной категории он не единственный - на стандартный налоговый вычет также могут претендовать лица: 

  • имеющие отношение к Чернобыльской АС, объекту "Укрытие", производственному объединению "Маяк" и другие, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия или в ликвидации радиационных аварий; 
  • инвалиды Великой Отечественной войны и другие инвалиды из числа военнослужащих;
  • различного рода военнослужащие;
  • инвалиды детства;
  • медицинский персонал, получившие сверхнормативное облучение;
  • доноры костного мозга.

Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться и предоставляется только одна из них, большая.

Пунктом 4 ст.218 НК РФ регулируется наиболее распространённый вычет - стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей).

В 2019 году при наличии детей налогоплательщик сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу для выплаты в бюджет на следующие суммы:

  • 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
  • 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.

Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р. После этого вычет отменяется до наступления следующего года. 

Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

Важно знать! Право на вычет будет сохранятьсяза работодателем до конца года, в котором ребёнок достиг 18-летнего возраста.

Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)

Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

  1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
  2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
  3. свидетельство о регистрации брака родителей.

Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

если ребёнок инвалид

  • справка об инвалидности ребёнка (в случае достижения ребёнком 18 лет и продолжении обучения важно указать группу инвалидности);

если ребёнок является студентом

  • справка из образовательного учреждения об обучении на очном отделении;

если налогоплательщик опекун или попечитель (где опекун или попечитель - это лицо, которому государство доверило заботу о ребёнке до достижения им 18 лет)

  • постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,
  • договор об осуществлении опеки или попечительства,
  • договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);

если родитель/опекун является единственным (один из следующих документов)

  • свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
  • выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,
  • справка о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
  • страницы паспорта, подтверждающие отсутствие брака (родитель признаётся единственным до тех пор пока он не вступил в брак, вне зависимости от того, является ли ребёнок совместным или нет). 

Важно знать! Для последнего случая законом предусмотрено удвоение налогового вычета. Данное право вытекает из возможности оформления вычета на детей обоими родителями. Если же у ребёнка присутствует только один родитель, то право на получение вычета переходит к этому родителю вместо второго родителя. В силу того же обоснования второй родитель может отказаться от своего права на вычет в пользу другого, что даст возможность последнему получать двойной вычет.

Родитель не может передать право на налоговую льготу в следующих случаях:

  • если он находится в декретном отпуске/в отпуске по беременности и родам;
  • не работает/находится на учёте в центре занятости.

Со всеми перечисленными документами необходимо обратиться к работодателю как к налоговому агенту, осуществляющими платежи по налогам за своего сотрудника.

Документы, необходимые для самостоятельного получения стандартного налогового вычета.

В случае если стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговым агентом (работодателем), налогоплательщик вправе получить их самостоятельно. Для этого в налоговый орган по месту жительства следует предоставить следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справку с работы о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. Документы, подтверждающие право на получение вычета из списка, приведённого выше.

При возникновении такой ситуации сумма неучтенного вычета будет возвращена налогоплательщику в течение одного месяца.

Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.

Здесь важно отметить частную ситуацию, связанную с возникновением права на суммирование рассмотренных налоговых льгот. Если ребёнок в семье один, но он является инвалидом, то налогоплательщик получает право на получение 2 видов вычета: как в размере 1400 руб., так и в размере 12000 руб. Таким образом, налоговоблагаемая база для уплаты НДФЛ уменьшится на 13400 рублей. Если Вы являететсь родителем ребёнка-инвалида не первый год, то наверняка уже сталкивались с данным вопросом и получали другой ответ. Действительно подобные разъяснения были даны только в 2017 году, после чего правила учёта льгот были изменены.

Информация оказалась полезной? Поделитесь с друзьями!

Комментарии ()

  1. Людмила 23 марта 2018, 11:48 # 0
    Если мы с мужем находимся во втором браке и у каждого из нас уже были дети от предыдущих супругов, каким по счёту будет считаться наш общий ребёнок?
    1. Алексей 23 марта 2018, 11:49 # 0
      Все ваши дети будут учитываться для получения права вычета. Так, если у каждого из Вас уже было по одному ребёнку до вступления в брак, то ваш общий ребёнок будет считаться третьим, и вы получите право на получение вычета в размере 3000 руб.
    2. Александра 23 марта 2018, 11:49 # 0
      Недавно я официально устроилась на дополнительную работу по совместительству. Имею ли я право получить вычет на втором месте работы, если на первом я его уже получаю.
      1. Алексей 23 марта 2018, 11:49 # 0
        Нет. Получать вычеть налогоплательщик имеет право только по одному месту работы вне зависимости от того, какие условия труда установлены у другого работодателя (совместительство, полный рабочий день или иное).
      2. Катя 23 марта 2018, 11:49 # 0
        Подскажите, пожалуйста, если у меня двое детей, то я имею право получать вычет только на второго ребёнка (1400 руб.) или на обоих (2800 руб.)?
        1. Алексей 23 марта 2018, 11:50 # 0
          Подскажите, пожалуйста, если у меня двое детей, то я имею право получать вычет только на второго ребёнка (1400 руб.) или на обоих (2800 руб.)?
        2. Олег 23 марта 2018, 11:50 # 0
          Право получения вычета даётся на каждого ребёнка до достижения им 18 лет. Таким образом, если оба Ваших ребёнка ещё являются несовершеннолетними, то Ваш вычет составит 2800 рублей в месяц.
          1. Саша 23 марта 2018, 11:50 # 0
            Право получения вычета даётся на каждого ребёнка до достижения им 18 лет. Таким образом, если оба Ваших ребёнка ещё являются несовершеннолетними, то Ваш вычет составит 2800 рублей в месяц.
          2. Елена 23 марта 2018, 11:50 # 0
            Мы с супругом находимся в разводе и он не выплачивает алименты на нашего совместного ребёнка. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право на увеличение налогового вычета на ребёнка.
            1. Алексей 23 марта 2018, 11:50(Комментарий был изменён) # 0
              Нет, для данного случая удвоение стандартного налогового вычета не предусмотрено.
              1. Ольга 23 марта 2018, 11:51 # 0
                Я получаю заработную плату в размере 40т.р., мой подоходный налог равен 5200 р. У меня один ребёнок. То есть мой вычет составит 1400 рублей. Это означает, что вместо 5200 р., нужно будет уплатить 3800 р. НДФЛ?
                1. Алексей 23 марта 2018, 11:51 # 0
                  Нет. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, а не сам налог. То есть Вам необходимо вычесть 1400 руб. из 40 т.р., а полученную сумму умножить на 13%. Таким образом Ваш подоходный налог составит 5018 рублей.
                2. Ararat 08 апреля 2018, 18:22 # 0
                  Как много полезного можно почерпнул на этом сайте, старой день его изучаю, и удивеляюс как. много пропущено мной.
                  1. Ararat 13 апреля 2018, 13:37 # 0
                    Весьма полезны и интересны материал для тех кто заинтересован в вычетах и хочет быть в курсе изменения законов.
                    1. Елена 14 апреля 2018, 23:06 # 0
                      Простыми словами, налоговый вычет- это сумма, уменьшающая мой доход, сумма с которой я плачу налог в бюджет. Государство возвращает уплаченный раннее налог в бюджет. И таким образом, в определенных случаях оказывает нам поддержку и позволяет вернуть часть потраченных денег.
                      1. Анастасия 17 апреля 2018, 16:07 # 0
                        Спасибо автору, что так подробно и доступно рассказываете обо всех нюансах современного налогообложения. Для многих это действительно сложные и непонятные моменты.