Для получения налогового вычета необходимо получать доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Поэтому индивидуальные предприниматели с упрощенными видами налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН) освобождены от 13% НДФЛ и, следовательно, не имеют основания для налогового вычета. Таким образом, согласно письму №03-04-03/66945 от 19.11.2015г. Министерства финансов, индивидуальный предприниматель, получающий доходы, облагаемые 13% НДФЛ, имеет право на такие виды льгот, как налоговые вычеты для ИП.
Чтобы снизить налоговую нагрузку индивидуальному предпринимателю, не лишнем было бы возместить финансово уплаченные налоги или освободиться от обязанности о их оплате. Такое возмещение в Налоговом кодексе РФ носит название «налоговый вычет».
Налоговые вычеты бывают имущественные, стандартные, социальные, профессиональные, инвестиционные. Имущественный налоговый вычет можно получить, если ИП приобрел имущество для личных целей или построил его на доходы, облагаемые НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты предусмотрены для героев РФ и СССР, кавалерам государственных наград, родителям детей, ликвидаторам-чернобыльцам, инвалидам ВОВ, родителям и опекунам детей-инвалидов. Социальные вычеты могут получить индивидуальные предприниматели, понесшие следующие затраты: затраты на благотворительность, обучение, лечение и другие затраты. Профессиональные налоговые вычеты для ИП могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели с общей системой налогообложения.