Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание счета, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей.
 

Инвестиционный налоговый вычет за 2017-2018 год

Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен как физическим лицам по НДФЛ (регулируется ст. 219 НК РФ), так и организациям по налогу на прибыль (регулируется ст. 286.1 НК РФ).

Итак, НДФЛ - налог на доходы физических лиц, ставка по которому равна 13%.

Таким образом, если

  • гражданин официально трудоустроен и работодатель удерживает из его заработной платы 13% для дальнейшего перечисления в бюджет;
  • гражданин получил доход иным способом, задекларировал его и уплатил налог в размере 13%,

то такое физическое лицо получает право на возврат уплаченных в бюджет средств по ряду оснований (при покупке имущества, затратах на образование, медицинские услуги и иное). 

Одной из возможностей получения налогового вычета является совершение операций с ценными бумагами и по индивидуальному инвестиционному счёту. В частности ст.219 Налогового кодекса РФ предусмотрено 3 вида деятельности, по которым возможен инвестиционный налоговый вычет:

  • Совершение операций с ценными бумагами (акциями, облигациями, векселями, банковскими сертификатами, чеками, закладными и пр.) на организованном рынке ценных бумаг (как объединённого вокруг фондового рынка, так и в рамках совокупности отношений, связанных с обращением ценных бумаг), в результате чего был получен доход.
  • Внесение личных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт.
    Где индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) - это специальный банковский счёт для ведения операций с ценными бумагами. Однако сам факт открытия такого счёта и внесения туда денежных средств предполагает получение налогового вычета от государства даже в случае отсутствия движения по счёту.
  • Получение дохода по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Рассмотрим каждый из вариантов получения инвестиционного вычета подробнее.

I. ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Для возврата денежных средств в данном случае потребуется соблюдение следующих условий:

  • ценные бумаги должны были находится в собственности одного физического лица не менее 3-х лет;
  • ценные бумаги не должны быть учтены на индивидуальном инвестиционном счёте.

Чтобы определить максимальный размер такого вычета нужно умножить количество лет, которые ценные бумаги находились в собственности, на 3 000 000 руб. Бумаги считаются находящимися в собственности с момента приобретения первых таких ценных бумаг.

 

II. ВНЕСЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЁТ

Именно этот вариант получения вычета банки используют как рекламу для открытия ИИС непросвещёнными гражданами. Слоган в данном случае может звучать следующим образом: "Возврат до 52 000 руб. при открытии данного счёта". Давайте же посмотрим насколько выгодно такое вложение.

Возврат денежных средств по инвестиционному налоговому вычету будет осуществлён при соблюдении следующих условий:

  • у данного налогоплательщика открыт только один инвестиционный счёт;
  • денежные средства с данного счёта не снимались на протяжении 3-х лет;
  • физическим лицом были представлены налоговые декларации.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет по данному основанию 400 тыс.руб. за год.

Таким образом, 52000 руб., возвращаемые вкладчику - это налоговый вычет, предоставляемый согласно ст.219 НК РФ.

Отметим также, что возврат данной суммы может растянуться на несколько налоговых периодов в зависимости от того, сколько налогов по ставке 13% было уплачено ранее.

 

III. ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ИИС

По данному основанию вычет будет предоставлен в случае соблюдения следующих условий:

  • договор по данному ИИС окончен;
  • с момента открытия данного ИИС прошло не менее 3-х лет (во избежание путаницы в данном моменте важно отметить, что 3 года отсчитываются именно с даты заключения договора, а не с момента внесения денежных средств);
  • по данному ИИС никогда не получался вычет за внесение денежных средств на счёт.

Документы, необходимые для получения данного вычета:

Во всех трёх случаях необходимо иметь следующий ряд

  • Документы, дающие право на налоговый вычет.
    В первом и третьем случае таким документом может быть отчёт брокера.
    Во втором могут быть следующие варианты:
    • договор на ведение ИИС,
    • договор о брокерском обслуживании,
    • договор доверительного управления,
    • заявление о присоединении к брокерскому договору.
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
  • (Только для первого и второго случаев) Справка 2-НДФЛ
  • (Только для второго случая) Копии документов, говорящих о зачислении денежных средств на ИИС, такие как:
    • платёжное поручение,
    • приходно-кассовый ордер,
    • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера о проведении операции. 
  • В случае если НДФЛ начисляется налоговым агентом (например, работодателем), то в третьем случае налогоплательщику необходимо сделать следующее.

В своём налоговом органе по месту жительства написать заявление на получение справки о том, что налогоплательщик не пользовался правом на вычет по второму основанию, рассмотренному в данной статье (при внесении денежных средств на ИИС), и не имеет других инвестиционных счетов.

Налоговый орган обязан выдать такую справку максимум через 30 дней, после чего предоставить данную справку участнику рынка ценных бумаг. Благодаря такой справке НДФЛ при выплате последующих доходов удерживаться не будет.

Итак, повторим ещё раз: второй и третий случай предоставления инвестиционного вычета взаимосвязаны, получить можно только один из них:

  • либо вычет на сумму вложений на ИИС, что можно сделать уже в следующем налоговом периоде после открытия счета;
  • либо вычет на доходы, полученные в следствии операций по данному счёту. На данный вычет можно претендовать только по истечение 3-х лет с момента открытия счёта.
Информация оказалась полезной? Поделитесь с друзьями!

Комментарии ()

  1. Анна 22 марта 2018, 16:19 # 0
    Выгодно ли открывать ИИС для хранения денежных средств?
    1. Ангелина 22 марта 2018, 16:19 # 0
      Нет. С учётом предоставления возврата по данному вычету раз в 3 года и комиссией брокера за обслуживание счёта, доходность составит около 4% в год.
    2. Глеб Семенович 22 марта 2018, 16:19 # 0
      Имеют ли право в налоговом органе потребовать иные документы, кроме указанных в данном перечне?
      1. Валентина 22 марта 2018, 16:20 # 0
        Да, имеют. Данный перечень является открытым и может изменяться в зависимости от условий и обстоятельств.
      2. Александр 22 марта 2018, 16:21 # 0
        Чем отличается инвестиционный счёт от брокерского?
        1. Александр Борисович 22 марта 2018, 16:21 # 0
          Инвестиционный счёт — это вид брокерского счёта, по которому предусмотрены данные виды вычетов, а также есть ряд ограничений.
        2. Валентина Рябухина 08 апреля 2018, 16:19 # 0
          Все рассказано четко, что, как и где. Спасибо за достойную информацию, мне очень пригодилось. Спасибо.
          1. Юрий Сергеевич 13 апреля 2018, 00:34 # 0
            Очень полезная информация, как раз то что мне было нужно узнать. Большое спасибо за такое подробное объяснение и хорошую подачу данной темы
            1. serik88 22 апреля 2018, 20:38(Комментарий был изменён) # 0
              Отличная информация, все понятно, рассказано четко и без всяких заморочек, узнал для себя кое-что новое. Большое спасибо за предоставленную информацию.
              1. Aro 24 апреля 2018, 06:40 # 0
                Для меня это ново, чтоб инвестору пологалос налоговых вычет, но тут я не нашол про то какие условия для тех кто делает вклад в банки под процент вёл с них тоже иземается налог.