Пожалуй, каждый официально работающий гражданин знает о существовании налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается с заработной платы и составляет 13%. Эти денежные средства перечисляются в государственный  бюджет. Какая же возможна сумма налогового вычета?

Налоговым вычетом является определенный размер суммы дохода, которая не облагается налогом и которую можно вернуть, соблюдая требования, установленные законодательством.  Например, можно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ на приобретение жилого имущества, лечение и приобретение конкретных видов лекарственных препаратов, обучение и другие товары и услуги.

Однако, следует учитывать, что для получения налогового вычета за любую услугу возможно только при условии официального оформления гражданина!

Налоговые вычеты подразделяются на:

• стандартный (вычет на налогоплательщика  и на ребенка);
• социальный (на различные платные услуги);
• имущественные (в случае приобретения или продажи  любого вида недвижимости).

Для каждого вида вычета предусматривается отдельный пакет документов для предоставления в налоговый орган.

Стандартный вид налогового вычета

 Сюда относятся:

• вычет для налогоплательщика для некоторых льготных категорий граждан;
• вычет на детей.

Стандартный  налоговый вычет может предоставляться работодателем при подаче соответствующего заявления в виде уменьшения налоговой базы, с которой  ежемесячно удерживается НДФЛ. Однако, подобное заявление можно подать и в налоговый орган, чтобы получить возврат излишне уплаченной суммы налога.

Социальный вид налогового вычета

Является наиболее востребованным среди прочих вычетов.

Это компенсация расходов физическим лицам за пользованием услугами платного образования и медицинского обслуживания на итоговую сумму до 120 000 рублей.  То есть данная сумма доходов гражданина не будет облагаться налогом, при уплаченном НДФЛ, по окончании года он будет возвращен. Для этого необходимо соблюдать все требования налоговой законодательной базы, быть официально трудоустроенным и предоставить документы, подтверждающие пользование платными услугами за данный период.

Оформить налоговый вычет за пользование платными медицинскими услугами можно, подав заявление на возмещение следующих затрат:

• Расходы на свое платный лечебный курс и медицинское обслуживание, а также данные услуги на детей и родителей. С полным перечнем услуг можно ознакомиться в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
• Расходы на некоторые виды лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом во время лечения.
• За медицинское страхование на добровольной основе при условии оплаты полиса самим гражданином.

Важно! Следует учитывать, что медицинские учреждения должны иметь соответствующую  государственную лицензию и быть зарегистрированы на территории Российской Федерации. На каждую медицинскую услугу необходимо заключение договора и подтверждение оплаты в виде квитанций. При покупке медицинских препаратов необходимо предоставить рецепт конкретного бланка по установленной форме (N 107/у).

Налоговый вычет за пользование платными образовательными услугами можно оформить по нескольким основаниям:

1. Собственное платное образование по любой форме очного обучения. При этом у учебного учреждения обязательно должна иметься лицензия на право ведения образовательной деятельности.
2. Платное обучение ребенка, опекаемого, а также брата или сестры до возраста 24 лет при условии очного обучения  и наличия соответствующей лицензии у учебного учреждения.

Можно одновременно подать заявку на вычет по нескольким видам социальных расходов, однако при итоговой сумме вычета не выше 120 тысяч рублей.

Имущественный вид налогового вычета

Является денежной суммой, которую можно вычесть из налогооблагаемого дохода. В таком случае НДФЛ  будет удерживаться не со всей заработной платы, а только с разницы между доходом и вычетом. В случае уплаты налога ранее, возможен его возврат из бюджета. Так государство частично компенсирует расходы граждан на приобретение жилья.

Следует учитывать, если собственник квартиры официально не трудоустроен или является индивидуальным предпринимателем, возврат налога с помощью имущественного вычета невозможен, поскольку он не уплачивается в бюджет.

Имущественный вычет при приобретении недвижимого имущества можно получить единожды с учетом лимита, который составляет 2 миллиона рублей. Оформить возврат можно 13% от этой суммы, получается до 260 тысяч рублей. Также возможно получение возврата по процентам за ипотечный кредит, за который установлен лимит в 3 миллиона рублей.

В заключение

Предоставляя возможность вычета, государство призывает граждан к официальному трудоустройству.

Вычет можно получить двумя способами:

• оформить после уплаты налога при расходах на приобретение недвижимого имущества, платное образование или лечение. В таком случае производится возврат части подоходного налога, который был уплачен ранее.
• подать заявление на вычет по месту трудоустройства, по которому временно не будет удерживаться 13% от дохода до определенной суммы вычета, или ежемесячно будет уменьшаться база налогообложения на сумму вычета.

Следовательно, 13 % налога, ежемесячно вычитаемые с заработной платы, государство возвращает обратно путем возможности налогового вычета.