Что такое НДФЛ, понятие НДФЛ

НДФЛ – Налог на доходы физических лиц (подоходный налог или ‘налог на прибыль’) – это основной вид налога на доходы в России, который вычисляется из расчета процентного соотношения (13%) от полученного физическим лицом (гражданином РФ) заработка с учетом вычетов его полных или отдельных расходов.

НДФЛ и вся терминология, которая к нему может относиться, строго регламентированы Налоговым кодексом – НК РФ. (Статьи 207-209 НК РФ – налогоплательщики, налоговые резиденты, доходы и объекты налогообложения). Плательщиками НДФЛ являются не обязательно только россияне, а все граждане, получающие доход на территории РФ. В случае получения налогооблагаемого дохода несовершеннолетними детьми до 18 лет данные налоги уплачивают их законные представители – родители или опекуны.

Основные налоговые ставки для уплаты НДФЛ в РФ – не только 13% (ст. 224 НК РФ)

• 9% — отдельная тема с доходами по ипотечным облигациям, эмитированными до 1.01.2017 г., а также для учредителей доверительного управления данных организаций в соответствии с оговоренными условиями.
• 13% — основная налоговая ставка для налогооблагаемой базы.
• 30% — для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, т.е. проживают на территории РФ менее 183 дней в году (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако для них есть много исключений в соответствии со статьей 224 НК РФ, когда для них установлена налоговая ставка также 13%.
• 35%. Это процент от выигрышей в лотерею и отдельных крупных призов, стоимость которых превысила 4000 руб. Кроме того, данным налогом облагаются высокие доходы по процентам с банковских вкладов, превышающие оговоренные НК РФ доходы (ст. 214.2 НК РФ). И этот налог платят люди, пользующиеся деньгами пайщиков отдельных кооперативов, что также оговорено в НК РФ.

Освобождаемые от налогообложения доходы для РФ

Ст. 217 НК РФ содержит полный и исчерпывающий список подобных доходов.

Самые основные освобождаемые от налогообложения доходы на территории РФ это:

• стипендии;
• пенсии и отдельные государственные пособия, такие как пособие по безработице;
• средства материнского капитала;
• доходы от продажи сельскохозяйственных культур, а также излишков скота, живности для крестьянских и фермерских хозяйств;
• призы и награды у спортсменов;
• доходы, не превышающие 4000 руб.;
• отдельные случаи взаимопомощи в чрезвычайных обстоятельствах;
• накопительные пенсионные взносы и т.д.

Основные формы ведения налоговых документов для физических лиц РФ

• 2 НДФЛ. Это справка по специальной форме, которую выдает организация для работающего в ней сотрудника. Она содержит сведение о работодателе, доходах физического лица – работника организации, доступных для него налоговых вычетах за текущий год и выдается бухгалтерией по запросу работника в течении 3-х рабочих дней.
• 3 НДФЛ. Это налоговая декларация стандартной формы по доходам само занятого физ. лица, для предоставления в налоговую службу (ИФНС) вместе с сопутствующими к ней документами. Срок ее сдачи – до 30 апреля следующего года за отчетным, о котором собрана отчетность в предоставляемой декларации. Срок уплаты этого налога 15 июля, но если у налогоплательщика имеются налоговые агенты, которые не удержали по каким-то причинам налог – то тогда сроком оплаты является 1 декабря следующего года за отчетным. (Пример – получение страховки от страховой компании.)

В каких случаях может понадобиться справка 2-НДФЛ?

• При подаче заявки на получение банковского кредита.
• При оформлении визы при планировании поездки за рубеж (для предоставления в посольство).
• При усыновлении детей (для предоставления в органы опеки).
• При подаче декларации на доходы 3-НДФЛ для возмещения налоговых вычетов.
• Для предоставления судебным приставам или налоговой службе – ИФНС.

Что указывается в декларации 3-НДФЛ и когда она нам может понадобиться?

В декларации 3-НДФЛ намного больше информации о налогоплательщике, чем у справки или формы 2- НДФЛ. Ее также рассматривают банки при рассмотрении заявки на кредит и некоторые другие организации для контроля финансовых вопросов. А при предоставлении в ИФНС для возмещения налоговых вычетов к декларации прикладывается еще и справка 2-НДФЛ (среди других подтверждающих право вычетов документов).

В декларации 3-НДФЛ указывается следующая информация:

• инициалы (ФИО), паспортные данные и адрес;
• доходы от работодателей, если с ними не оговорена оплата данных налогов в трудовом договоре;
• доходы от налогооблагаемой деятельности (частная практика доходы от работодателей, если с ними не оговорена оплата данных налогов в трудовом договоре);
• доходы от налогооблагаемой деятельности (частная практика, сдача в найме недвижимости или авто, предпринимательство);
• доходы от получения выигрышей и призов в лотерею, а также подарков на сумму более 4000 руб., которые получены не от близких родственников;
• доходы, которые не облагаются налогами;
• расчет налога от продажи имущества (авто, недвижимость), находящегося в собственности менее 3-х лет;
• расчет налогооблагаемой базы, расчет налогов подлежащих оплате в бюджет;
• расчет необлагаемых налогами доходов;
• расчеты налоговых вычетов (стандартный, имущественный, социальный, профессиональный и др.).

Когда не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ?

• В случае подарков от близких родственников.
• В случае продажи авто или другое имущество, которое в собственности было более чем 3 года.
• В случае получения доходов от работодателей, которые уплачивают подоходный налог за работника в соответствии с оформленным трудовым договором согласно ТК РФ.