Налоговые вычеты

Не все знают, но в законодательстве присутствует право каждого гражданина, доходы которого облагаются налогом по ставке 13 %, на налоговый вычет. Что же это такое? 

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую размер дохода гражданина, с которого отчисляется налог. Также к данному понятию относятся те ситуации, когда государство частично возвращает ранее уплаченный налог в связи с различными причинами. Например, приобретение жилья, обучение, расходы на медикаменты и так далее.

Важно отметить, что государство возвращает денежные средства не в полном объёме, а лишь в пределах соответствующей налоговому вычету суммы. 

Виды налоговых вычетов

В Налоговом кодексе Российской Федерации выделяют 5 основных групп: 

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные. 

Рассмотрим каждую из них по отдельности. 

Стандартные налоговые вычеты

Данная группа вычетов предоставляется налогоплательщикам из определённых законом категорий физических лиц: 

• чернобыльцам, то есть тем, кто стал жертвой аварии на ЧАЭС или же участвовал в мероприятиях по её ликвидации пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ;
• людям, которые получили инвалидность ещё в детстве пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ;
• жёнам и родителям военнослужащих, отдавших жизнь за Отечество;
• вычет на ребенка

Вычет на одного ребёнка или нескольких детей рассчитывается исходя из их количества и старшинства. Первый и второй ребёнок получают налоговый вычет в размере 1400 рублей, третий и последующие - 3000 рублей. Студенты очной формы, аспиранты, ординаторы и интерны имеют право на налоговый вычет до 24 лет. 

Также налоговый вычет начисляется на детей-инвалидов, студентов очной формы, аспирантов, ординаторов и интернов, не достигших возраста 24 лет, но имеющиех инвалидность I или II группы. Его размер составляет 12000 рублей, при этом для опекунов и попечителей данная сумма снижена до 6000 рублей.

Приведём пример данной процедуры. 

Гражданка Петрова Елена Викторовна (имя вымышлено) является матерью четырёх детей в возрасте 15, 13, 7 и 5 лет. Она пишет заявление на получение стандартного налогового вычета на содержание всех детей, которое адресуется работодателю. 

Учитывая, что налоговый вычет для первых двух детей составляет по 1400 рублей, а для остальных - 3000, то в сумме выходит 8800 рублей в месяц. 

Эти денежные средства будут изымать из зарегистрированного дохода Петровой Е.В. до восьмого месяца включительно, так как именно в этом месяце доход, облагаемый налогом, достигнет значения в 350 000 российских рублей.

С января и по август каждый месяц работодатель производит рассчёт для сотрудницы НДФЛ, исходя из суммы в 31 200 рублей. Она получается в результате разницы между налоговым вычетом и налогооблагаемым по ставке в 13 % доходом. 

В итоге НДФЛ составляет 4 056 рублей. Рассчитать его вы можете тут.

Каждый месяц Петрова получает на руки заработную плату в размере 35 944 рублей. А если бы она не подала заявление на налоговый вычет, то получала бы 34 800 рублей, так как НДФЛ в данном случае считался бы из дохода и составлял 5200 рублей.

Также существуют льготы. Например, если у детей один родитель, то он имеет право на удвоенный размер налогового вычета. 

Социальные налоговые вычеты

В данной группе выделяется пять типов налоговых вычетов: 

• в связи с финансовыми расходами на благотворительность;
• для частичной компенсации расходов на обучение;
• в связи с приобретением медикаментов и лечением;
• на негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни по доброй воле и пенсионное страхование на добровольных началах;
• в качестве частичной компенсации расходов, понесённых в результате отчислений на накопительную часть пенсии.

Давайте рассмотрим пример. Гражданин России Фёдоров И.К. за год получил доход в 400 000 рублей. При этом НДФЛ составил 52 000 рублей, исходя из ставки в 13 %. Таким образом, гражданин Фёдоров имеет на руках 348 тысяч.

За год вышеупомянутое лицо перечислило на благотворительность 130 тысяч. 

Как только наступил следующий год, Фёдоров подаёт в налоговый орган свою налоговую декларацию, а также заявление и копию выписок из банка о том, что денежные средства действительно отчислялись на благотворительные нужды. 

В этом случае максимальный размер налогового вычета может составить 25 % от дохода или же 100 000 рублей. 

Так как гражданин превысил порог в 100 000 рублей, то НДФЛ будут считать исходя из суммы в 300 тысяч рублей. То есть НДФЛ составляет 39 000 российских рублей. 

Учитывая тот факт, что работодатель заплатил государству с доходов Фёдорова 52 тысячи, налоговый вычет составит 13 тысяч рублей (52 000 - 39 000 = 13 000). 

Инвестиционные налоговые вычеты

Обладают правом на данную группу налоговых вычетов те налогоплательщики, которые осуществили одну из следующих операций на своем ИИС :

• покупали ценные бумаги, с которых удалось получить доход в результате обращения на рынке;
• инвестировали личные деньги в свой собственный инвестиционный счёт;
• получили доход с операций на инвестиционном счёте. 

Правом на налоговый вычет в связи с успешным обращением ценных бумаг обладают граждане, у которых данные бумаги находились в собственности в течение срока более трёх лет. Максимальная сумма налогового вычета - 3 000 000 рублей. 

Гражданин, который хранил деньги на индивидуальном инвестиционном счёте, имеет право на налоговый вычет не более 400 000 рублей в целом за год. 

Имущественные налоговые вычеты

Данная категория предусмотрена для граждан, которые совершали операции со своим имуществом. К ним относится: 

• продажа;
• покупка;
• строительство;
• проценты по ипотеке
• приобретение земельного участка;
• выкуп для государственных или муниципальных нужд.

Профессиональные налоговые вычеты

Под данным типом вычетов подразумеваются те, которые предоставляются в размере расходов, подтверждённых документально. Однако в некоторых случаях вычет может рассчитываться не из расходов, а в размере 20 % от общей суммы полученного дохода.

В случае, если было получено авторское вознаграждение или какой-либо гонорар за создание, исполнение и иные виды использования произведений литературы, науки и искусства, но при этом отсутствует документальное подтверждение расходов, доход может быть уменьшен на норматив зарплат. 

Список доходов, на которые можно получить профессиональный вычет, таков: 

• вычет на доход ИП;
• доход частного нотариуса, адвоката или других лиц, которые занимаются частной практикой;
• доход, полученный за счёт выполнения работ или оказания услуг по гражданско-правовому договору;
• авторское вознаграждение.

Как происходит процедура получения налогового вычета? Следует написать специальное заявление налоговому агенту, который является источником дохода, в вольной форме. Если же такой агент отсутствует, можно получить вычет по форме налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. 

Инструкция по получению налогового вычета, как получить ?